2025 年 9 月財政部正式公告網紅稅新制，YouTuber、直播主、業配接案者都可能受影響，本文整理課稅條件、收入分類、發票開立方式，以及創作者如何用綠界科技一站搞定收款與電子發票，輔導期前快速補齊稅務準備。
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網紅稅來了！你在範圍內嗎？
網紅稅是什麼？
2025 年 9 月 10 日，財政部賦稅署正式發布「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」，這也就是大家常說的「網紅稅」新制。
這次財政部做的是「把規則說清楚」，明確定義哪些收入類型需要登記、門檻在哪裡、怎麼申報。YouTube 廣告分潤、直播打賞（斗內）、業配合作、訂閱制收入、團購抽成，只要符合條件，都在這次網紅稅的範圍內。
哪些人可能受影響？
這次規範的對象，是在網路上「經常性」發表創作或分享資訊、並從中獲得收入的個人，不限平台、不限內容類型，YouTube、Instagram、Twitch、TikTok、Podcast 都算。
舉個例子：一位在 Instagram 固定直播帶貨的創作者，每個月從廠商拿到的業配費用加上直播抽成大約 6 萬元，超過勞務起徵點 5 萬元，依規定就需要辦理稅籍登記、按月申報。
⚠️這種情況比很多人想的更常見，不只是粉絲百萬的大網紅，中小型創作者也可能在不知情的狀況下達到門檻。
輔導期是什麼？
輔導期是財政部給創作者的緩衝時間，讓還沒有建立稅務流程的人可以在這段期間補辦登記、補繳，而不會立刻被處罰。
本次輔導期從 2025 年 9 月 10 日到 2026 年 6 月 30 日，申報繳納期限為同年 7 月 15 日，輔導期間內未完成登記暫不處罰，不過依照財政部公告說明，創作者仍應主動補辦登記與補繳。
⚠️簡單來說，輔導期是讓大家有時間把事情做好，而不是「這段時間不用理」的意思。
哪些人要繳網紅稅？4 大條件整理
依照財政部公告，境內網紅只要符合以下任一條件，就必須辦理稅籍登記。
條件一：在台灣設有實體固定營業場所
例如你有固定用來拍片、直播的工作室，掛有地址可查。
條件二：具備營業牌號
你有為自己的創作頻道、品牌取一個正式名稱對外使用，具有商業識別性。
條件三：僱用人員協助銷售業務
有請助理、剪輯師、社群管理員等人協助你的業務運作。
條件四：透過網路銷售，當月銷售額達起徵點
這是最多創作者會踩到的網紅稅門檻，依照財政部規定，自 2025 年 1 月 1 日起，起徵點如下：
- 銷售貨物：當月達 10 萬元
- 銷售勞務（業配、廣告分潤等）：當月達 5 萬元
也就是說，只要你每個月的業配或平台分潤加起來超過 5 萬元，就必須辦理稅籍登記。
⚠️重要提醒：「偶爾接業配」或「單月收入不穩定」的創作者，只要某個月超過起徵點，那個月就應該登記並申報！建議養成每月記帳的習慣，讓自己清楚掌握各月收入狀況。
哪些收入算在網紅稅範圍內？
① YouTube 廣告分潤
Google 匯給創作者的廣告分潤，平台端有完整紀錄，是國稅局最容易掌握的收入來源，即使收入以美金入帳，只要創作行為發生在台灣境內，國稅局仍認定為境內所得，須合併申報。
② 直播打賞／斗內
直播主在 Twitch、YouTube、17 直播等平台收到的贊助、禮物折算收益，若粉絲位於台灣境內，屬於網紅稅課稅範圍。
③ 業配、贊助合作
廠商找你接業配，對廠商來說這是「廣告費」或「勞務報酬」，他們為了列帳，必定申報，所以你的收入因此同步進入國稅局系統，屬於執行業務所得或薪資所得，依情況分類。
④ 訂閱制收入
Patreon、MyCOSMO 等平台的付費訂閱分潤，若訂閱用戶在台灣境內，同樣屬於網紅稅課徵範圍，不能因為是境外平台就認為不用申報。
⑤ 團購抽成、社群帶貨
在 Facebook、Instagram 或 LINE 社群帶貨、主辦團購，從中抽取佣金或手續費，屬於銷售貨物或勞務收入，達起徵點就要申報。
Girl Looking at Photo Gallery in Smartphone by Atahan Demir
境外收入怎麼算？
如果你的受眾有部分在海外，境外觀眾貢獻的那部分收入可適用零稅率，但要有資料可以佐證，例如平台出具的境內外收入比例報表、合約等。
財政部在官方公告中舉例：若境內收入佔 80%、境外佔 20%，境外那部分可以適用零稅率申報，這也是為什麼整理完整的交易紀錄很重要，不只是為了應付網紅稅，也是保護自己的舉證能力！
營業稅怎麼繳？一般營業人 vs 小規模營業人
辦完稅籍登記後，你會被歸類為以下其中一種，網紅稅的實際繳納方式也因此有所不同。詳細說明可參考財政部稅務入口網 Q&A：
一般營業人（月營業額 20 萬元以上）
需開立統一發票，每兩個月申報一次，稅率為銷售額的 5%。
小規模營業人（月營業額未達 20 萬元）
可申請免用統一發票，但仍需繳稅，稅率為 1%（由國稅局查定課徵）。不過，免用統一發票不代表完全不需要開立任何憑證，部分業配廠商仍會要求你開立收據或發票，這點要事先確認清楚。
網紅稅輔導期快結束了，現在該做什麼？
輔導期到 2026 年 6 月 30 日截止，申報繳納期限是 7 月 15 日，如果你現在還沒開始處理網紅稅相關事項，可以按以下步驟：
第一步：把私人帳戶和事業帳戶分開
這是最基礎、也最容易執行的一步。把和創作相關的收入和支出統一走同一個帳戶，讓金流紀錄乾淨清楚。
第二步：確認自己是否達到登記門檻
把過去幾個月的收入整理出來，確認單月有沒有超過 5 萬（勞務）或 10 萬（貨物），若有的話，盡快到國稅局辦理稅籍登記。
第三步：建立可以開電子發票的收款流程
不管是透過綠界或其他合法的電子發票服務商，重點是讓每一筆收入都有對應的發票紀錄，而不是靠零散的截圖或私下對帳。
第四步：整理境內外收入比例
如果你有境外觀眾或合作廠商，開始向平台申請收入來源報表，為後續申請零稅率做準備。依照財政部規定，需附上明確的境內外比例證明才可核實認定。
第五步：找會計師或記帳士諮詢
如果你的收入來源複雜（廣告分潤＋業配＋直播打賞＋課程販售同時進行），建議找專業人士協助規劃網紅稅的所得分類和節稅方式，避免事後被要求補稅。
Person Browsing on a Laptop Computer by Karola G
進入網紅稅制度後，發票怎麼開？
對創作者來說，「開發票」這件事以前很陌生，但進入網紅稅制度後，它幾乎是每個月都會碰到的事。
廠商業配通常會要求你開立發票作為憑證；賣課程、賣商品的創作者，也需要在交易完成後開給消費者，如果你還在用手工記帳、私訊轉帳、或是口頭確認就出貨，這套流程在稅務審查下會非常脆弱。
電子發票的好處：
- 每筆交易自動開立，不需要手動填寫紙本
- 買家資料和交易金額完整保存，可作為申報憑據
- 萬一被查稅，交易紀錄一目瞭然，舉證容易
- 境內外收入比例有完整紀錄，申請零稅率時不怕沒憑證
這也是為什麼越來越多創作者在面對網紅稅的同時，開始選擇把收款和開票整合在同一套系統裡！每筆交易完成的當下，發票也同步開出去，省去事後手動補的麻煩，帳務也乾淨很多。
Invoice or bill by SpiffyJ
推薦綠界科技網紅方案！一站整合收款 & 開票
針對創作者面對網紅稅的這些痛點，綠界科技推出了專為內容創作者設計的金流整合方案，核心就是把「收款」和「開電子發票」這兩件事串在一起，每一筆交易完成的同時，發票也同步開出去。
支援的收款情境包括以下：
① 直播主／實況主收款
粉絲可以透過信用卡、ATM、超商代碼、Apple Pay、街口等多元方式贊助你，不需要再靠私訊轉帳。收款完成後，系統自動開立電子發票，省去你事後補開的麻煩。
② 快速收款連結（團購／社群帶貨）
幾分鐘內產出 QR Code 和付款連結，可以直接貼到 IG、FB、LINE 群組分享，也支援重複使用，適合長期固定販售的品項。交易明細完整記錄，對帳再也不用靠截圖。
③ ECShop 一頁式網站
30 秒快速建立商品頁面或課程販售頁，不需要任何技術背景，支援訂單管理，適合剛開始想嘗試電商化收款的創作者。
④ API 串接（進階）
有自己技術團隊的大型創作者或媒體公司，可以透過 API 客製整合金流、物流、電子發票、訂閱會員制等，彈性最高。
網紅稅常見問題
Q：我只是偶爾接業配，也算在網紅稅範圍嗎？
只要某個月的業配收入達到 5 萬元，那個月就應該辦理稅籍登記並申報，頻率其實不重要，金額才是網紅稅的判斷標準。
Q：YouTube 分潤是美金匯入，算境外所得嗎？
財政部的認定是：只要創作行為發生在台灣，YouTube 廣告分潤就屬於境內所得，必須申報網紅稅；但如果你的觀眾有部分在境外，那部分可適用零稅率，需要附上平台提供的觀眾地區比例報表佐證。詳見財政部官方公告說明。
Q：直播打賞（斗內）要繳稅嗎？
是的。依照財政部作業規範，直播主從平台拿到的打賞分潤，若付費觀眾位於台灣境內，屬於網紅稅課稅範圍，但境外觀眾的部分可申請零稅率。
Q：輔導期過了沒登記，會怎樣？
輔導期結束後，若尚未辦理稅籍登記且未補繳，依營業稅法第 45 條、第 51 條、第 52 條及稅捐稽徵法第 44 條可處罰款。
Q：小規模創作者可以不開統一發票嗎？
月營業額未達 20 萬元，可申請成為小規模營業人，免用統一發票，由國稅局按 1% 查定課徵。但廠商業配通常會要求你提供憑證，建議事前和廠商確認他們的需求。
Q：用私訊轉帳收款有什麼問題？
稅務上來說，私訊轉帳沒有辦法開電子發票，也無法留下完整的交易紀錄，申報網紅稅時很難舉證。另外，頻繁的帳戶金流也可能被金融機構列為警示戶，影響你的帳戶使用。
把稅務流程建起來，才能專心創作
網紅稅的上路，對很多創作者來說是第一次認真面對自己的財務結構，說實話，這不是壞事，有完整的收款紀錄和發票系統，不只是應付稅務，也讓你在和廠商談合作時更有底氣！帳務也會清楚很多。
輔導期是一個緩衝，但不是拖延的理由。趁這段時間把收款工具、發票流程和帳戶管理整頓好，之後每個月的網紅稅申報才不會是一場混亂。
稅務法規可能隨時更新，建議定期至財政部官網確認最新規定，或諮詢專業會計師。
